美利坚合众国退税（出境赋税）：高净值美国人必须了解的前置知识

美国离境税：一个财务事件

对于富有的美国人来说，放弃美国国籍并不是简单的法律或情感决定。它是一个具有重大财务意义的事件，可以触发立即且显著的税收负担。美国的出境税，正式称为移民税，是为了确保美国政府能够在个体离开美国税系统时征收其积累的财富。

对于寻求第二护照或外国国籍的高净值个人来说，这种税通常是整个策略中最大的风险之一。了解出境税的运作、适用的对象以及管理曝光的法律途径对于任何不可逆转的步骤都是至关重要的。

我们使用当前的2026年阈值、现实世界的例子和对全球性投资者的专家规划见解来清晰而全面地解释美国出境税。

什么是美国出境税（移民税）？

美国出境税是一种一旦付款一次税收，适用于某些个人放弃美国国籍或长期的美国居留。它由内部收入代码第877A条目管辖，该法案于2008年通过了HEART Act。

简而言之，这个法律对受影响的人类一样处理他们在放弃前世界各地的大部分资产以公平市价值。任何未实现的利润都会被征税，尽管没有实际销售发生。

目的很简单。美国政府要求其公民在世界范围内缴纳税款。当某人永久离开该系统时，它寻求征税积累的财富，以便将来获利不再受美国管辖。

谁支付了美国出境税？

不是所有放弃美国国籍的人都会支付出境税。只有那些被归类为被覆盖的移民者才适用。

2026年在美国出境税中的覆盖移民定义

一个被覆盖的移民者是指在放弃时满足至少一个法律测试的人。这些测试关注财富、收入和遵守税法而不是意图.

覆盖移民标准解释

您将被视为一个被覆盖的移民者，如果以下任何条件适用：

净资产测试：如果您的世界范围内的净资产于放弃日期达到或超过20,000,000美元。这一阈值未按通货膨胀调整，自2008年以来一直保持不变。

税负测试：如果您过去五年的平均年度美国所得税税负超过了IRS在放弃年份的税负阈值。对于2026年，这一数字为206,000美元。

遵守性测试：如果您无法就过去五年中所有美国联邦税法要求认可您的全面遵守性。这包括收入税务申报和国际报告，例如FBAR。

满足任何一个测试即可触发覆盖移民状态。

从被覆盖的移民者免除的人员

有限数量的统计例外存在。双重国籍出生的人若符合严格居留条件可能豁免，年仅18½岁半左右放弃美国国籍且有极少量的美国居留人也可以申请豁免。此外，IRS还提供了豁免程序来帮助那些财富较低的意外美国人。

这些豁免非常有限并需要在依赖它们之前仔细评估。

2026年美国出境税阈值和豁免

当前财务阈值

对于2026年的出境，关键阈值是：

平均年度所得税税负为206,000美元。

一个净资产阈值20,000,000美元，自2008年以来一直保持不变。

这些数字捕捉了许多企业家、投资者和国际移动家庭的范围。

出境税免除额

覆盖移民者有权享受通货膨胀调整的免除，可 shelter 一些未实现利润免除出境税。对于2026年，这个免除额为890,000美元。

免除适用于所有资产总净增益。此金额以上的增益将以适用的美国资本收益率征税，包括相关的投资收入净值税。

如何计算美国出境税

标记到市价税收原理解释

出境税按照标记市价规则运作。法律假设大多数资产在放弃前以公平市价价值出售。当市场价值与成本基础之间的差额被视为可赎回性利润。

实际销售不发生，但税务义务是真实存在的并且必须报告于最后一次美国税务申报表中。

受出境税影响的资产

大多数资产都适用。这通常包括公开交易股权、私人公司股份、投资组合、房地产和替代资产。加密货币持有也是被包含并以相关日期公平市价价值评估。

特殊出境税规则

某些资产遵循单独的规则。退休计划、延迟补偿、IRAs和401（k）没有在所有情况下立即按照标记市价规则征税。相反，它们可能被视为受赎回性分配或未来的扣留。

对某些信托的股份也会触发持续性扣留而不是立即征税。这些建议复杂且常常需要专业建议。

对高净值个人来说，出境税的例子

企业创始人拥有私人公司股份的例子

考虑一位拥有私有公司股份价值1500万美元、成本基础接近零的创业者。在放弃后，未实现利润就像股权已售出一样被征税，即使没有流动性，出境税账单也可能超过几百万美元，这会带来立即的现金流压力。

对公众股权和加密货币投资者的例子

持有公开交易股权和加密货币的投资者面临价值风险。放弃在市场高点时，如果资产价格在之后迅速下跌，出境税将锁定利润，即使这些利润在之后可能会减少。 时间是至关重要的。

退休人士持有退休计划和投资账户的例子

一位退休人士持有美国退休账户可能面临放弃时对某些账户进行征税。规划可能涉及在多年前重新结构退休资产以避免单个大额税务事件。

出境税付款、延迟和时间选择

何时支付出境税

出境税通常与个人最后一次美国税务申报表一起报告并付款。这个申报表覆盖到放弃日期前的所有期间，并且经常以双重状态形式提交。

出境税延迟选项

在有限的情况下，法律允许延迟对特定资产征收出境税。延迟需要贴现并且利息将计入付款时。虽然对非流动性资产有用，但延迟会增加长期对美国税务管理的风险。

移民和放弃美国国籍时的IRS报告要求

必须填报的表格和文件

可以避免出境税吗？ 是的。出境税只适用于覆盖移民者。如果在多年前管理净值、五年平均所得税水平和遵守性状态，某些个人可能可以完全避免覆盖移民状态。然而，这需要细致入微、合法的规划。

放弃美国国籍会消除所有美国税收吗？ 否。虽然放弃将结束世界范围内的美国税务征税，但美国来源收入仍然可能被征税。此外，赠与或遗产给美国人从覆盖移民者的人可能触发第2801节下的税。

如何影响加密货币持有？ 加密货币以财产形式计算，并在标记市价计算中包括。未实现的利润根据放弃前相关日期的公平市价价值征税，即使资产并未被出售。

退休计划和401（k）是否受出境税影响？ 是，但是按照特殊规则。一些退休账户以假想分配形式进行处理，而其他则以未来扣留方式进行处理。具体的处理取决于具体的计划类型以及相关IRS选项的使用。

这些建议将在下面的FAQ中回答。

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