了解葡萄牙为驻外人员的税务

移居葡萄牙有许多好处，从其温暖的气候到优质生活。然而，对于外国人来说，了解葡萄牙的税务系统至关重要，以确保他们能够遵守法律，并充分利用可用的税收优惠。

无论您正在工作、退休或在葡萄牙投资，都要了解如何让税务居民、收入税率和双重征税协定适用于您。这一指南概述了葡萄牙的税务系统中的关键方面，帮助您了解和驾驭该体系。

葡萄牙的税务居民

了解葡萄牙的税务居民对于外国人来说至关重要，因为它决定了您的收入将在葡萄牙纳入征税还是纳入全球收入。

您的居住地状态将影响您是否仅仅受葡萄牙收入的税收，还有您全球收入。由于税务居民会影响您在葡萄牙和您的家国之间的义务，因此建议您检查双重征税协定（DTA）并就优化您的情况寻求专业税务顾问。

谁被视为葡萄牙的税务居民？

您将被视为葡萄牙的税务居民，如果您满足以下条件之一：

• 您在12个月内在葡萄牙逗留183天或更长时间，是否连续或不连续。
• 您在当年12月31日在葡萄牙拥有一座永久性住所，这表明您有长期居住的意图。

即使您没有满足这些标准，葡萄牙税务机关也可能根据您的主要经济和个人联系将您评估为税务居民。例如，如果您为葡萄牙政府工作，您将被视为税务居民，无论您在哪里工作。

作为葡萄牙的税务居民意味着什么？

成为葡萄牙的税务居民意味着您将被征收葡萄牙收入税，全球收入，而不仅仅是葡萄牙境内的收入。因此，您需要向葡萄牙税务机关提交年度纳税申报。

作为税务居民，您可能符合非常驻居民（NHR）计划，这可以提供显著的税收优惠。

分割年份居住规则

如果您在一年中某个时候搬到葡萄牙，可能会符合分割年期规则，这意味着您只会根据您的居留条件被征税为居民。这样可以影响您的纳税义务和葡萄牙税法下的潜在好处。

葡萄牙对外国人的收入税

了解葡萄牙的收入税系统对于外国人来说至关重要，因为它决定了您既是本地又是国际收入征税。税率取决于居住状态、收入类型和符合特殊计划，如非常驻居民（NHR）计划的资格。

葡萄牙的收入税率

葡萄牙采用累进性收入税系统，这意味着您赚得越多，缴纳的税率就越高。对于2025年，以下是税级：

全球总收入| 税率| 可抵扣金额
||
€0 – €8,059 | 13.00% | €0
€8,060 – €12,160 | 16.50% | €282.07
€12,161 – €17,233 | 22.00% | €950.91
€17,234 – €22,306 | 25.00% | €1,467.91
€22,307 – €28,400 | 32.00% | €3,029.38
€28,401 – €41,629 | 35.50% | €4,023.14
€41,630 – €44,987 | 43.50% | €7,353.76
€44,988 – €83,696 | 45.00% | €8,028.38
超过€83,697 | 48.00% | €10,539.00

高收入人士应缴纳的附加社会税为2.5%，对收入在€81,199至€250,000之间，或者5%对收入超过€250,000。

受益居民将被征收全球总收入，这意味着来自雇佣、退休金、租赁财产或投资的收入应纳入葡萄牙。非居民将仅仅受葡萄牙所得收入，通常以25%的税率缴纳。

双重征税协定在葡萄牙

双重征税协定（DTA）是由葡萄牙与其他国家之间的协议，旨在防止个人因同一所得而被征收两次。这些协定将明确不同类型收入应在哪个国家征税，并通常在葡萄牙或外国人的居住国提供税务豁免。

葡萄牙与超过70个国家签署了DTA，包括英国、美国、加拿大和欧盟多数成员国。这些协议如何运作取决于具体的条约，但它们通常遵循三个方法之一。在免除方法下，收入将仅在所得收入的地方征税。使用信用法则允许收入在两个国家被征税，但居住国可以为支付的外国税款提供税收抵扣。此外，还有一些协定规定了减少税率，以确保特定类型的收入，如股息、退休金或租赁所得，在一个国家应缴纳较低的税率。

就雇佣所得而言，DTA通常表明税款应在工作地点征收。然而，如果个人在一年的税务年度内逗留不足183天，并符合其他条件，他们的收入可能只需要被征税于其居住国。

退休金收入根据协定有不同的处理方式。有些条约允许退休金仅在居住地征税，而另一些则在所得地点征税。

租赁所得通常在物业所在地纳入征税，但葡萄牙可能提供抵扣。此外，股息、利息和版权也属于税务协定的范围内，许多协议减少了这些付款之间的税率。

如何在葡萄牙索取DTA优惠

为了避免双重征税并利用条约规定，您需要先确定您的税务居民地，并确保您符合葡萄牙法下的分类。您将需要获得您居住的证书，如通过葡萄牙当局颁发的居住证明。

然后，您需要在税务机关那里提交必要的表格。大多数协定都要求您向两个国家提起诉讼以索取优惠。无论收入是否应纳入征税，您都必须将其纳入您的纳税申报。

在葡萄牙缴纳税款

葡萄牙外国人需要提交年度税务报告，称为IRS，通过葡萄牙税务机关，即 Autoridade Tributária e Aduaneira。葡萄牙的税务年份从1月1日到12月31日，每年的申报期从4月1日至6月30日。应纳税款通常应于8月31日之前缴纳。如果您逾期提交您的税务报告，您可能会看到 €200 的罚款，最高不超过 €2,500。如果您逾期缴纳罚款，您可能还面临因欠缴的金额计算10%的额外罚款，最高不超过总金额两倍，但最多不超过€55,000。然而，这取决于具体情况。

获得专业税务咨询

葡萄牙的税务系统对外国人来说可能非常复杂，他们要管理来自多个国家的收入。最好与专业税务顾问就葡萄牙和国际税法的专长来协商，以确保您遵守法律、最大限度地减轻税负并避免任何意想不到的义务。 专业顾问将能够为您的情况提供个性化的指导，了解居住规则、双重征税协定和适用于您的任何可用税收豁免。这可以使整个过程更流畅、更有效。

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